Certificado de donaciónCertificado o recibo de donación para su entidad, con el importe en cifras y en letra. Gratis, sin registro, y nada de lo que escribe se envía.

Cómo hacer su certificado de donación

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   Elegir el país y rellenar los datos

   Elija el país: cambia la moneda, el papel y las menciones del documento. Escriba el nombre, el número de identificación y la dirección de su entidad, y el nombre y el documento del donante.

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   Añadir los donativos

   Escriba una línea por donativo, con su fecha y su importe. El documento calcula el total y lo escribe también en letra. Indique la forma de pago, el destino de lo donado y, en Colombia, el nombre del revisor fiscal o contador.

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   Firmar e imprimir

   Firme en pantalla o a mano en la hoja impresa e imprima o guarde el PDF. Entregue un ejemplar al donante y conserve una copia: la ley pide a la entidad que guarde lo necesario para justificar los certificados.

Qué lleva el documento en cada país

• España: el NIF y los datos del donante y de la entidad, la fecha y el importe, el destino de lo donado y las dos menciones expresas que exige la ley (que la entidad es una de las del artículo 16 de la Ley 49/2002 y que la donación es irrevocable).
• México: un recibo de donativo con el aviso «Este documento no es un comprobante fiscal (CFDI)». Para deducir, la donataria autorizada debe emitir el comprobante fiscal digital.
• Colombia: la forma, el monto y la destinación de la donación, la frase de que la entidad cumple las condiciones, y la firma del revisor fiscal o contador.
• Argentina: los datos de la entidad (CUIT) y del donante (CUIT o CUIL), la fecha, el importe y el medio de pago bancario.

Quién puede emitir un certificado que dé derecho a deducción

No basta con ser una asociación o una fundación. En España, solo las entidades del artículo 16 de la Ley 49/2002; en México, las donatarias autorizadas por el SAT y el gobierno; en Colombia, las entidades del Régimen Tributario Especial; en Argentina, las entidades reconocidas como exentas por ARCA. Si su entidad no está en ese caso, puede entregar un recibo de agradecimiento, pero no dará derecho a deducción.

Esta plantilla es para donaciones en dinero. Las donaciones de bienes exigen más documentación (en España, un documento público u otro documento auténtico; en Argentina, escritura pública para inmuebles y bienes registrables).

Consejos

Numere los documentos de forma correlativa y guarde una copia de cada uno.

Pida la identificación del donante antes de emitir el documento: sin ella no podrá rellenar el NIF, el RFC, el NIT o el CUIT.

Si el donante recibe algo a cambio, dígalo y no lo trate como donación: la ley solo admite, en España, algo simbólico de hasta el 15 % del valor y 25.000 €.

Lo que dice la ley

España, contenido del certificado: La donación deducible se justifica con una certificación de la entidad beneficiaria que contenga: el NIF y los datos del donante y de la entidad; la mención expresa de que la entidad está incluida entre las del artículo 16 de la Ley 49/2002; la fecha e importe si es en dinero, o el documento que acredite la entrega si es un bien; el destino que se dará a lo donado; y la mención expresa del carácter irrevocable de la donación. (art. 24 Ley 49/2002; art. 6.1 Real Decreto 1270/2003).

España, entidades: Los incentivos fiscales se aplican a los donativos a las entidades sin fines lucrativos acogidas al régimen fiscal de la Ley 49/2002, al Estado, las comunidades autónomas y las entidades locales, las universidades públicas, el Instituto Cervantes e instituciones análogas y los Organismos Públicos de Investigación. (art. 16 Ley 49/2002).

España, deducción en el IRPF: En el IRPF se deduce el 80 % de los primeros 250 euros donados y el 40 % del resto; si en los dos años anteriores se donó a la misma entidad un importe igual o mayor, el porcentaje sobre lo que exceda de 250 euros es el 45 %. El donativo debe ser irrevocable; se admite recibir algo simbólico de hasta el 15 % de su valor. (arts. 17 y 19 Ley 49/2002).

España, aviso a Hacienda: La entidad beneficiaria presenta en enero de cada año una declaración informativa con los donativos del año anterior: nombre, NIF e importe de cada donante, revocaciones y si dan derecho a deducciones autonómicas. (art. 24.2 Ley 49/2002; art. 6.2 Real Decreto 1270/2003).

México, a quién donar: Son deducibles los donativos no onerosos ni remunerativos a la Federación, los estados, los municipios y sus organismos descentralizados, y a las organizaciones autorizadas por el SAT para recibir donativos deducibles, cuyos datos publica el SAT. (arts. 27 fr. I y 151 fr. III Ley del Impuesto sobre la Renta).

México, límite: El total de los donativos es deducible hasta el 7 % de los ingresos acumulables del ejercicio anterior. Para los donativos al gobierno el límite es el 4 %, sin que el conjunto supere el 7 %. (art. 151 fr. III Ley del Impuesto sobre la Renta).

México, comprobante fiscal: No expedir el comprobante fiscal que ampare los donativos recibidos es causa de revocación de la autorización de la donataria. Para deducir el donativo se necesita ese comprobante fiscal digital; un recibo hecho con esta plantilla sirve como agradecimiento o control interno, pero no es un CFDI. (art. 82-Ter fr. II Ley del Impuesto sobre la Renta).

Colombia, descuento del 25 %: Las donaciones a entidades sin ánimo de lucro del régimen tributario especial no son deducibles, pero dan un descuento del impuesto sobre la renta del 25 % del valor donado. Con otros descuentos, no puede superar el 25 % del impuesto a cargo del año. Las donaciones a entidades fuera de ese régimen no dan descuento. (arts. 125-5, 257 y 258 Estatuto Tributario).

Colombia, certificado firmado: Para el beneficio se requiere una certificación de la entidad donataria, firmada por revisor fiscal o contador, en la que consten la forma, el monto y la destinación de la donación y el cumplimiento de las condiciones legales. (art. 125-3 Estatuto Tributario).

Colombia, cómo donar dinero: Cuando se dona dinero, el pago debe hacerse por cheque, tarjeta de crédito o a través de un intermediario financiero. Los demás bienes se valoran por el menor entre su valor comercial y su costo fiscal. (art. 125-2 Estatuto Tributario).

Argentina, deducción hasta el 5 %: Se pueden deducir las donaciones a los fiscos nacional, provinciales y municipales, a los partidos políticos reconocidos y a las instituciones exentas previstas en la ley, hasta el 5 % de la ganancia neta del ejercicio. La entidad debe haber sido reconocida como exenta por la Administración Federal de Ingresos Públicos (hoy ARCA), cuando corresponda. (art. 85 inc. c) Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019); art. 202 Decreto 862/2019).

Argentina, dinero por banco: Las donaciones en dinero deben hacerse a nombre del donatario mediante depósito bancario, giro o transferencia, débito en cuenta por cajero automático, débito directo en cuenta bancaria o débito directo en tarjeta de crédito. (art. 32 Resolución General AFIP 2681/2009).

Argentina, forma: Deben hacerse en escritura pública, bajo pena de nulidad, las donaciones de inmuebles, de cosas muebles registrables y de prestaciones periódicas o vitalicias. Las demás cosas muebles se donan entregándolas. (arts. 1552 y 1554 Código Civil y Comercial).

No verificado: en España, las páginas de la Agencia Tributaria sobre el modelo 182 y los certificados, y las deducciones de cada comunidad autónoma; en México, las reglas del SAT y de la Resolución Miscelánea Fiscal sobre el CFDI de donatarias y las reformas posteriores a abril de 2024; en Colombia, el Decreto 1625 de 2016 y los formularios de la DIAN; en Argentina, si ARCA ha sustituido la Resolución General 2681 por otra norma más reciente.

Esto es un resumen, no asesoramiento fiscal ni jurídico.

• Ley 49/2002 de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y del mecenazgo (BOE, España)
• Real Decreto 1270/2003, Reglamento de la Ley 49/2002 (BOE, España)
• Ley del Impuesto sobre la Renta (Orden Jurídico Nacional, México)
• Estatuto Tributario, arts. 117 a 139 (Secretaría del Senado, Colombia)
• Estatuto Tributario, arts. 239-1 a 260-11 (Secretaría del Senado, Colombia)
• Ley de Impuesto a las Ganancias (InfoLEG, Argentina)
• Decreto 862/2019, reglamento de Ganancias (InfoLEG, Argentina)
• Resolución General AFIP 2681/2009 (InfoLEG, Argentina)
• Código Civil y Comercial (InfoLEG, Argentina)